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El impuesto a las donaciones, que recibe las siglas ITCMD, es uno de los más comunes que existen actualmente cuando hablamos de fiscalidad.
Sin embargo, surgen muchas dudas y a través de este contenido te simplificaremos todo este proceso.
¿Vamos allá?
¿Qué es el Impuesto sobre Donaciones y cómo funciona?
Mejor conocido por sus siglas ITCMD, el Impuesto de Causa Mortis y Transmisión de Donaciones es un impuesto sobre herencias y donaciones.
En este caso, la tributación puede darse de dos formas, tanto por parte del estado como por parte del Distrito Federal.
Por lo tanto, las tarifas variarán de un estado a otro. Por lo tanto, si vive en São Paulo, su tasa impositiva será diferente a la de quienes viven en Minas Gerais.
El impuesto, en este caso, ocurre siempre que se recibe una propiedad como consecuencia del fallecimiento del propietario.
Ciertamente, una de las mayores dudas está relacionada con la donación de dinero u otro tipo de bienes, pues existe la duda de si existe o no un Impuesto a las Donaciones.
La respuesta es sí, aunque sea una donación en efectivo, se deben pagar impuestos.
El pago suele realizarse en la notaría, cuando vas a regularizarlo.
¿Quién paga el Impuesto sobre Donaciones?
El Impuesto sobre Donaciones lo paga quien recibe el bien, independientemente de lo que se dona.
Si uno de los herederos decide renunciar a la cantidad, esta renuncia también tendrá impuestos.
Para ello se hará una donación y los demás herederos, que recibirán su parte, pagarán según el valor.
¿Cuál es el valor del Impuesto a las Donaciones?
Como dijimos antes, cada estado determina su impuesto, con un límite máximo, determinado por el Distrito Federal.
Desde 1992, el gobierno ha determinado que se deben pagar hasta 8% sobre el valor de la propiedad donada, variando de un estado a otro.
Es importante prestar atención aquí, porque, mientras algunos estados determinan valores fijos, otros han optado por tener una tasa progresiva.
Las tarifas progresivas dentro del proceso de donación significan que cuanto mayor sea el artículo donado, mayor será la tarifa que se deberá pagar.
A continuación presentaremos algunos estados y sus impuestos:
- Bahía – Tarifa progresiva que varía de 3,5% a 8%;
- Distrito Federal – Tarifa progresiva que varía entre 4% y 6%;
- São Paulo – Tasa fija de 4%;
- Santa Catarina – Tarifa progresiva que varía de 1% a 8%;
- Pará – Fijo 4%.
¿Cómo se calcula el monto del impuesto?
Ahora que ya sabes cómo funciona el Impuesto sobre Donaciones, te presentamos un ejemplo práctico de cómo se aplica.
Supongamos que heredas una casa por valor de 500.000 rands y ya tienes la tuya propia.
Teniendo en cuenta que la tasa impositiva estatal es 4%, entonces tendrás que pagar R$ 20 mil de ITCMD, el Impuesto sobre Donaciones.
¿Cuándo no es necesario pagar impuestos?
Si bien el Impuesto sobre Donaciones es una norma, es posible que no se aplique en algunas situaciones, que abordaremos a continuación:
- Relación de trabajo:
No será necesario pagar impuestos si el bien que recibe está vinculado a la relación laboral del donante.
Así, si el dinero proviene de un seguro de vida, por ejemplo, no es necesario declararlo.
Además, están exentos de impuestos conceptos como sueldos, jornales, remuneraciones, honorarios y otros beneficios que son derecho del trabajador.
Cabe recordar que las prestaciones de seguridad social que estaban pendientes de recibir también están libres de impuestos.
– Donación de inmuebles:
Hay dos situaciones que pueden provocar que no pagues el Impuesto sobre Donaciones si recibes una propiedad.
La primera situación es que usted, que recibirá la donación, no puede haber recibido más de un inmueble y que ese inmueble donado será para su propio uso, es decir, vivirá en él.
Otra situación en la que puedes estar exento de pagar es cuando no tienes ninguna otra propiedad, solo la que habitas y el valor de la propiedad donada no supera los R$ 20 mil.
Esta es la situación más difícil de suceder, ya que hoy en día es difícil que una propiedad cueste más de R$ 20 mil.
– Donación en especie:
Para evitar pagar impuestos sobre la donación de dinero que recibió, el valor no puede ser superior a R$ 2 mil.
Por encima de esta cantidad se deberá realizar el pago.
Ahora que ya sabes cómo funciona el Impuesto sobre Donaciones, es importante estar atento y evitar pagar más de lo que debes por el bien donado.
Si tienes alguna pregunta, ponte en contacto para que podamos ayudarte.
