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L'impôt sur les donations, qui reçoit l'acronyme ITCMD, est l'un des plus courants qui existent actuellement lorsque l'on parle de fiscalité.
Cependant, de nombreux doutes surgissent et à travers ce contenu, nous simplifierons tout ce processus pour vous.
Allons-y?
Qu’est-ce que la taxe sur les dons et comment fonctionne-t-elle ?
Mieux connu sous son acronyme ITCMD, la Causa Mortis et la Transmission des Donations sont un impôt sur les successions et les donations.
Dans ce cas, l'imposition peut se faire de deux manières, soit par l'État, soit par le District fédéral.
Les tarifs varient donc d’un État à l’autre. Par conséquent, si vous habitez à São Paulo, votre taux d’imposition sera différent de celui de ceux qui habitent dans le Minas Gerais.
L'impôt, dans ce cas, s'applique chaque fois que vous recevez un bien suite au décès du propriétaire.
Certes, l’un des plus grands doutes concerne le don d’argent ou d’autres types de biens, car il existe un doute quant à l’existence ou non d’un impôt sur les dons.
La réponse est oui, même s’il s’agit d’un don en espèces, des impôts doivent être payés.
Le paiement a tendance à s'effectuer chez le notaire, lorsque vous allez le régulariser.
Qui paie la taxe sur les donations ?
La taxe sur les dons est payée par celui qui reçoit le bien, quel que soit le don.
Si l’un des héritiers décide de renoncer au montant, cette renonciation aura également des impôts.
Pour cela, il sera fait une donation et les autres héritiers, qui recevront leur part, paieront selon la valeur.
Quelle est la valeur de la taxe sur les donations ?
Comme nous l'avons dit précédemment, chaque État détermine son impôt, avec un plafond maximum, déterminé par le District fédéral.
Depuis 1992, le gouvernement a déterminé que jusqu'à 8% doivent être payés sur la valeur des biens donnés, variant d'un État à l'autre.
Il est important d’y prêter attention car, si certains États fixent des valeurs fixes, d’autres ont choisi d’avoir un taux progressif.
Les tarifs progressifs dans le cadre du processus de don signifient que plus l’article donné est volumineux, plus les frais à payer sont élevés.
Ci-dessous nous présenterons quelques États et leurs impôts :
- Bahia – Taux progressif qui varie de 3,5% à 8% ;
- District fédéral – Taux progressif qui varie entre 4% et 6% ;
- São Paulo – Tarif fixe de 4% ;
- Santa Catarina – Tarif progressif qui varie de 1% à 8% ;
- Pará – Correction de 4%.
Comment est calculé le montant de la taxe ?
Maintenant que vous savez comment fonctionne la taxe sur les dons, présentons un exemple pratique de la façon dont elle est appliquée.
Supposons que vous héritiez d’une maison d’une valeur de 500 000 R$ et que vous possédiez déjà la vôtre.
Considérant que le taux d'imposition de l'État est de 4%, vous devrez alors payer R$ 20 mille de ITCMD, la taxe sur les donations.
Quand ne faut-il pas payer d’impôt ?
Bien que la taxe sur les dons soit une règle, elle peut ne pas être appliquée dans certaines situations, que nous aborderons ci-dessous :
- Relation de travail:
Il ne sera pas nécessaire de payer d'impôt si le bien que vous recevez est lié à la relation de travail du donateur.
Ainsi, si l’argent provient d’une assurance vie par exemple, vous n’avez pas besoin de le déclarer.
En outre, les éléments tels que les salaires, traitements, rémunérations, honoraires et autres avantages auxquels le travailleur a droit sont exonérés d'impôt.
Il convient de rappeler que les prestations de sécurité sociale, qui étaient en attente d'être perçues, sont également exonérées d'impôt.
– Donation de propriétés :
Il existe deux situations qui peuvent vous amener à ne pas payer la taxe sur les donations si vous recevez un bien.
La première situation est que vous, qui recevrez le don, ne pouvez pas avoir reçu plus d'un bien et que ce bien donné sera pour votre propre usage, c'est-à-dire que vous y vivrez.
Une autre situation dans laquelle vous pouvez être exonéré du paiement est lorsque vous n'avez aucun autre bien, seulement celui dans lequel vous vivez et que la valeur du bien donné n'est pas supérieure à 20 000 R$.
C’est la situation la plus difficile qui puisse se produire, car il est aujourd’hui difficile pour une propriété de coûter plus de 20 000 R$.
– Don en nature :
Pour éviter de payer de l'impôt sur le don d'argent que vous avez reçu, la valeur ne peut pas être supérieure à 2 000 R$.
Au-delà de ce montant, le paiement doit être effectué.
Maintenant que vous savez comment fonctionne l’impôt sur les donations, il est important de le surveiller et d’éviter de payer plus que ce que vous devez pour les biens donnés.
Si vous avez des questions, veuillez nous contacter afin que nous puissions vous aider.
